Så fungerar skattesystemet för utlandspensionärer

Om du pensionerar dig utomlands och ”klipper alla band” med Sverige så kommer skatten på din pension normalt sett att bli mycket lägre. Det finns nämligen en speciell skatt i Sverige för personer som bor utomlands (SINK-skatt) som är 25 %. I vissa länder blir din skatt på pensionen ännu lägre. Kravet är att du saknar väsentlig anknytning och alltså ”klipper alla band”. Väsentlig anknytning

Sverige har skrivit avtal med många länder om hur skatten ska fördelas när du får pension från Sverige men bor i ett annat land. Dessa dubbelbeskattningsavtal kan ibland innebära att Sverige inte får beskatta din pension överhuvudtaget. Eller att endast Sverige får beskatta din pension. Avtalen kan bara begränsa beskattningen, inte utöka den.

När du flyttar utomlands måste du alltså veta:

Hur de svenska reglerna ser ut
Hur ditt nya lands regler ser ut
Hur avtalet mellan de båda länderna ser ut

När du väljer att ANLITA OSS förklarar vi och ger dig svar på dessa frågor. En hel del svar hittar du även på denna sajt, läs gärna mer om respektive land. Länder.

Att pensionera sig utomlands kan vara ett strategiskt val

Fördjupningstext

Att lyfta sin pension utomlands kan vara (är nästan alltid!) väldigt fördelaktigt ur ett skattemässigt perspektiv.

Det finns flera nivåer av skatteregler som måste beaktas om du avser att pensionera dig utomlands:

Svensk intern rätt
Det nya landets skatteregler
Avtal mellan Sverige och det nya landet (”dubbelbeskattningsavtal”)

1. Svensk intern rätt

Om du inte längre bor i Sverige och dessutom saknar väsentlig anknytning till Sverige är du inskränkt (begränsat) skattskyldig i Sverige.
Väsentlig anknytning

Efter utflyttning är huvudregeln att beskattning skall ske där du har din hemvist (i det nya landet). Viss beskattning kommer dock även fortsättningsvis att ske i Sverige. Detta avser t ex:

inkomst från uthyrning av fastighet
inkomst av kapital
vissa pensionsinkomster
inkomst av näringsverksamhet

Pensionsinkomster kan vara skattepliktiga i Sverige. Detta beror på typ av pension, val av bosättningsland, rådande dubbelbeskattningsavtal m m. Om pension skall beskattas i Sverige är det s k SINK-skatt (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta) som skall erläggas. Skattesatsen uppgår till 25 % och skatten är definitiv, inga avdrag medges. Skatteavdraget sker av utbetalaren innan utbetalning sker. När du mottar pensionen behöver du inte deklarera inkomsten eftersom det är en definitiv skatt.

När det gäller kapitalbeskattning är grundregeln att beskattning på försäljning av aktier m m sker i Sverige i upp till 10 år efter utflyttning.
10-årsregeln

2. Det nya landets skattergler

Beskattning av pensionsinkomster i olika länder varierar kraftigt. I vissa länder är skatten låg eller t o m noll och i andra länder kan hög beskattning ske. Läs mer om hur de olika ländernas generella skattesystem är utformade. Länder.

Vissa länder är extra förmånliga men i princip oavsett vilket land du flyttar till kommer skatten att bli lägre jämfört med det svenska skattesystemet! Du kan därmed kalkylera med kraftigt förbättrad pensionsinkomst efter skatt när du bosätter dig utomlands. I många länder är även kostnadsnivån lägre vilket därmed ger en ytterligare positiv effekt.

3. Sveriges dubbelbeskattningsavtal

För att undvika att beskattning sker i mer än ett land (och delvis för att säkerställa beskattning av vissa tillgångar) har Sverige undertecknat avtal, s k dubbelbeskattningsavtal, med en lång rad länder. Dessa avtal utgår från OECDs modellavtal men är ofta specialutformade i de enskilda fallen.

Sverige har skrivit avtal med ca 80 länder och dessa avtal reglerar var pensionsinkomsterna skall beskattas (i Sverige eller i det nya landet eller både och). Man skiljer på olika typer av pensionsinkomster (allmän pension, tjänstepension offentlig tjänst, tjänstepension privat tjänst, privat pension etc) och beskattningen kan därmed variera i olika länder för olika pensionsinkomster.

Man måste alltid studera rådande dubbelbeskattningsavtal men ofta förbehåller Sverige sig rätten till beskattning av pension från offentlig tjänst (förutsatt att man inte är medborgare i det nya landet). När det gäller allmän pension sker beskattning (SINK) oftast i Sverige eller både Sverige och det nya landet (undantag förekommer) och för privat pension sker ofta beskattning i bägge länderna. Beskattning av tjänstepension från privat tjänst (ITP m fl) förekommer ungefär lika ofta i Sverige som i det nya landet. Observera dock att i vissa länder och för vissa pensionsinkomster får inte Sverige beskatta inkomsterna överhuvudtaget.

De många gånger komplicerade och snåriga reglerna kräver utredning för att fastställas. Anlita oss gärna för vägledning och hjälp Våra tjänster

Under rubriken länder redogör vi för varje lands allmänna förutsättningar.

För att undvika dubbelbeskattning finns olika avräkningsmetoder, t ex:

Exemption
Enligt exemptionmetoden beskattar inte hemviststaten sådan inkomst som enligt avtalet får beskattas i källstaten. Exemptionmetoden förekommer i tre huvudformer; full exemption, alternativ exemption och exemption med progression.
Credit
Enligt creditmetoden beräknar hemviststaten sin skatt på grundval av den skattskyldiges sammanlagda inkomst, d v s även från källstaten. Hemviststaten medger därefter avräkning för den utländska skatten mot den egna skatten på den utländska inkomsten. Creditmetoden finns i tre huvudformer; full credit, ordinary credit och omvänd credit.

Personlig rådgivning

Vill du ha personlig rådgivning kontakta oss. Klicka här