---

Malta - sol, värme och låga skatter för pensionärer!

Malta har på kort tid etablerat sig som ett av de mest fördelaktiga länderna inom EU att emigrera till som pensionär. Den maltesiska regimen välkomnar t o m andra EU-länders medborgare att pensionera sig i landet och erbjuder speciella regler för dessa.

Fördelaktiga skatter, behagligt klimat och låga levnadskostnader gör Malta till ett bra val av destination. Ö-gruppen (Malta, Gozo och Comino) erbjuder sol, värme och hav, infrastrukturen är välutvecklad och förekomsten av engelska språket är stor. De brittiska influenserna är påtagliga och Malta är inte längre bort än drygt tre timmar med flyg från Sverige.

Skattefördelar för svensk pensionär på Malta

*) Givet att vissa krav uppfylls

Landfakta, karta & klimat

Invånarantal:

ca 410,000

Statsskick:

Republik

Yta:

316 km2

Huvudstad:

Valetta (83,000)

Språk:

Maltesiska och engelska

Valuta:

Euro

Medlem i EU:

Ja

Nationaldag:

21 september

BNP/capita:

$ 19,700

Landskod internet:

.mt

Landskod telefon:

+ 356

Dagstemperatur

Klimat	Jan	Feb	Mar	Apr	Maj	Jun	Jul	Aug	Sep	Okt	Nov	Dec
Malta °C	16	16	18	20	24	29	31	32	29	25	21	17
Stockholm °C	-3	-3	2	8	15	19	21	20	14	8	2	-1
Göteborg °C	-2	-1	2	7	13	18	21	20	13	8	4	1
Malmö °C	1	1	4	8	15	18	20	20	15	11	6	3

 

Allmänt om skatter på Malta

Den generella individbeskattningen på Malta är progressiv och nedan återges exempel på skattsatser (baserat på gift person) för en inhemsk medborgare som är Ordinary Resident:

Den 10 juli 2007 godkände Europeiska unionens råd Maltas ansökan om att bli medlem i euroområdet den 1 januari 2008. Den 1 januari 2008 blev därmed euron (EUR) lagligt betalningsmedel på Malta.

Marginalskatten på en gemensam inkomst för två makar uppgående till mer än EUR 28 700 är följaktligen 35 %. En svensk som pensionerar sig på Malta kan dock, med rätt planering, ansöka om att få s k MRP-status varvid skatterna blir betydligt lägre (vanligtvis 15 % skatt). Speciella regler måste dock uppfyllas, bl a avseende bostad och inkomst.

Malta har dessutom speciella s k remittanceregler innebärande att beskattningen helt undanröjs på vissa inkomster. I skatteavtalet mellan Sverige och Malta finns dock ett undantag avseende dessa regler och kortfattat är innebörden att Sverige beskattar den del av inkomsten som inte remitteras in till Malta om inkomsten härrör från Sverige. Observera att regeln inte medför att Sverige har rätt att beskatta inkomster som remitteras in till Malta men som inte beskattas på Malta enligt intern lagstiftning på Malta.

Kapitalvinster betraktas normalt som löneinkomster varvid beskattningen blir enligt ovan angivna progressiva tabell. Om inflyttning däremot genomförs på rätt sätt kan såväl kapitalskatt, arvsskatt som förmögenhetsskatt reduceras till noll procent. Fastighetsskatt förekommer inte på Malta.

Bolagsskatten för inhemska företag uppgår till 35 %. Momssatsen är 18 % i normalfallet.

Deklaration sker för föregående kalenderårs inkomster och skatt skall vara inbetald senast 18 juni.

Nyhet! Malta Retirement Program, MRP-status

Malta har i oktober 2012 infört ett helt nytt program som primärt vänder sig till dig som vill pensionera dig på Malta, Malta Retirement Program ("MRP"). Av din inkomst som är beskattningsbar på Malta skall minst 75 % utgöras av pensionsinkomst. Den fasta skattesatsen uppgår till 15 %. Lägsta årliga skatt är EUR 7500 (ensamstående person) respektive EUR 8000 (gifta makar). Du betalar följaktligen det högsta av 15 % av inkomst eller det fasta beloppet.

Exempel på krav för att erhålla MRP-status:

Vidare måste du skaffa bostad på Malta som uppfyller vissa specifika krav:

• Om du köper en bostad på Malta skall priset uppgå till minst EUR 275 000
• Om du hyr bostad på Malta skall hyran uppgå till minst EUR 9600 per år

Slutligen finns det ett antal dokumentationskrav som måste uppfyllas vid ansökan. Vi bistår dig med ansökan och har även mycket bra kontaktpersoner på Malta.

Pensionsmaximera med MRP-status, begränsa skatten till 15 %

Den nya MRP-statusen på Malta är synnerligen intressant eftersom skatten kan fixeras till 15 %, givet att dina ekonomiska förutsättningar är "tillräckliga". För att avgöra detta måste vi reda ut begreppen mer i detalj. Eftersom minimiskatten är EUR 7500 så medför detta att din årliga lägsta pensionsinkomst, om du vill begränsa skatten till exakt 15 %, måste uppgå till ca 450 000 kr i form av tjänstepension (privat sektor) och/eller privata pensioner, d v s 37 500 kr per månad. Det medför i sin tur att din pensionsbehållning måste uppgå till minst 2,25 mkr, förutsatt att du lyfter pensionen på kortast möjliga tid, d v s fem år.

Med andra ord, om ditt pensionskapital (tjänstepension privat sektor + privata pensioner) uppgår till ca 2 250 000 kronor eller mer så kan skatten begränsas till 15 % om du ansöker om det nya MRP-programmet. Om din pension är lägre än 37 500 kronor per månad så stiger skatten successivt om du har MRP-status. Som jämförelse, om t ex ditt tjänstepensionskapital uppgår till 1,8 mkr och du väljer fem års uttagstid så blir skatten ca 19 %. Detta eftersom minimiskatten (EUR 7500) blir högre än 15 % av den faktiska pensionen.

Ha dock i åtanke att du även fortsättningsvis kan ansöka om att bli skattemässigt bosatt på "vanligt" sätt på Malta, d v s ansöka om att bli Ordinarily Resident. Då beskattas dina pensionsinkomster (tjänstepension privat sektor + privata pensioner) förvisso progressivt men fortfarande till förhållandevis låga skattesatser. För vissa svenskar kommer det att löna sig bättre att bli Ordinarily Resident jämfört med att ansöka om MRP-programmet. Som en intressant konsekvens av hur det maltesiska skattesystemet är utformat kommer din skatt att bli ännu lägre än 15 % förutsatt att din pensionsinkomst (p g a tjänstepension privat sektor och/eller privat pension) understiger ca 15 000 kr per månad och du samtidigt blir Ordinarily Resident på Malta. Vid en pensionsinkomst (privat TJP/privat pension) om t ex 10 000 kr per månad blir den effektiva skatten endast 5 %. Vi hjälper dig att räkna ut vilket system som lönar sig bäst samt hur du på ett optimalt vis lyfter dina pensioner.

Observera även att vissa speciella pensionslösningar, främst direktpensioner och pensionsstiftelser, under vissa förutsättningar kan undantas helt från beskattning, såväl i Sverige som Malta, när du är bosatt på Malta. Det krävs en noggrann analys av ditt pensionsbestånd innan vi kan ge fullständiga svar och förslag på åtgärder.

Hur påverkas jag som tänkt göra en "Exit" och använda utländskt holdingbolag av de nya reglerna?

Du känner säkert till sedan tidigare att Malta är ett väldigt fördelaktigt land ur skattesynpunkt för svenskar som avser att sälja sitt svenska bolag via holdingbolag och därefter, så småningom, tillgodogöra sig dessa medel. Även i fortsättningen blir det skattemässigt lika fördelaktigt för denna målgrupp. Orsaken till detta är att remitteringsreglerna, som leder till att utdelning från t ex ett cypriotiskt holdingbolag inte beskattas alls på Malta, kvarstår och dessutom även gäller personer som ansöker om att bli Ordinarily Resident på Malta. Med andra ord, oavsett om dina pensionsinkomster är "för små" (se ovan beräkning) så kan du även i fortsättningen dra nytta av de ytterst fördelaktiga reglerna genom att ansöka om att bli Ordinarily Resident i stället för att få MRP-status. Orsaken, i detta exempel, till att du inte väljer att ansöka om det nya MRP-programmet är att undvika minimiskatten om EUR 7500 per år.

 

Svensk pension på Malta

Pensionen ökar med 3,2 mkr

Per är 62 år och flyttar till Malta och ansöker om det nya MRP-programmet (se villkor ovan). Per lyfter allmän pension (15 000 kronor /månad) och har dessutom ett tjänstepensionskapital från privat sektor om totalt åtta miljoner kronor. Per lyfter sina tjänstepensioner under fem års tid. Förutom att kunna njuta av sol och värme minskar även skatten drastiskt. Under de fem år som Per lyfter sina tjänstepensioner minskar skatten med totalt drygt 3,2 miljoner kronor jämfört med om han pensionerat sig i Sverige.

Malta lämpar sig alltså utmärkt för att tillämpa det som vi kallar pensionsmaximering, d v s att lyfta dina pensioner på mycket kort tid. Läs mer om dessa möjligheter här PENSIONSMAXIMERING.

Beskattning enligt ovan bygger på rådande dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Malta och förutsätter att emigration skett varvid du saknar väsentlig anknytning till Sverige. Undantag från ovanstående regler förekommer, bl a beroende på medborgarskap.

Vi vägleder dig gärna och ger dig underlag för beslut. VÅRA TJÄNSTER

Resor

Kommunikationerna mellan Sverige och Malta är goda. Förutom charterbolagens många avgångar trafikerar bl a Air Malta och Ryanair sträckan Sverige – Malta.

Flygtiden uppgår till ca tre timmar.

Påbörja planeringen i tid!

Kanske drömmer du om en pensionering på Malta men har ett antal år kvar innan dessa planer kan realiseras? Du kan påbörja planeringen redan nu! Eftersom skatten på din pension kommer att bli avsevärt mycket lägre på Malta jämfört med Sverige så skall du försöka se till att vidta de åtgärder som ökar din pension och dina avdrag eller på annat vis skapar optimala förutsättningar inför framtiden. Ju bättre du planerar desto större möjligheter skapas.

Exempel på åtgärder:

Maximera din tjänstepension

Detta kan dels ske genom att du i din anställning avsätter maximala 35 % av lön eller genom att du tillämpar den s k köpa-ikapp-lösningen (alternativregeln) som medför att du avdragsgillt kan avsätta mycket stora belopp på en gång, ibland flera miljoner kronor. Dessa metoder är främst möjliga att genomföra för dig som driver eget företag eller som har en hög befattning som anställd.

Maximera din privata pension

Även om det privata avdragsbeloppet är begränsat till 12 000 kronor per år så bör det inte glömmas bort. Fördelen är ju att du får dra av beloppet mot din nuvarande inkomst som beskattas med en hög svensk skattesats. Som boende på Malta kommer skatten att bli mycket låg vilket gör denna metod intressant.

Använd utländskt försäkringsbolag

Numera kan både din avsättning till tjänstepension och privat pension ske till vissa utländska försäkringsbolag. Efter en lagändring är dessa avsättningar avdragsgilla på precis samma sätt som om avsättningen skett till ett svenskt försäkringsbolag. När din anställning upphör kan du ändra försäkringen så att den ägs av dig personligen. Fördelen är att den s k avkastningsskatten på pensionsmedel inte kommer att kunna tas ut den dagen du flyttar till Malta eftersom både du och försäkringsbolaget återfinns utanför Sverige. Du slipper därmed en årligt återkommande skatt på ditt kapital och din pension kommer av detta skäl att bli högre. Givetvis bör du tillse att det utländska försäkringsbolaget uppfyller andra viktiga krav, t ex avseende fondutbud, avgifter, villkor mm.

Utnyttja löneväxling

Många svenskar har möjlighet att hos sin arbetsgivare tillämpa löneväxling. Principen innebär att du avstår lön till förmån för extra pension. Detta är väldigt lönsamt om du står i begrepp att pensionera dig utomlands därför att du därmed avstår en del av din lön som annars hade beskattats "på toppen" och istället lyfter dessa medel som pension på Malta till låg skatt. Dessutom brukar ofta arbetsgivaren skjuta till ett extrabelopp som utgör skillnaden mellan arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt. Undersök om din arbetsgivare erbjuder löneväxling!

Överväg flytt av pensionsmedel

Den 1 maj 2008 återinfördes flytträtt av pensionskapital. Även om reglerna är komplicerade och endast medför att vissa delar av pensionsmarknaden omfattas så bör du undersöka i vilken mån du kan flytta ditt kapital. Återigen står orsaken att finna i skattefördelar. Om du väljer att flytta ditt privata pensionskapital till ett utländskt försäkringsbolag (som godkänts av de svenska myndigheterna) så kan inte längre den svenska avkastningsskatten uttas efter det att du pensionerat dig utomlands. Dessutom finns det ofta andra fördelar att uppnå med denna metod, framförallt p g a vissa lydelser i skatteavtalen. Det finns dock tillfällen då det inte är klokt att flytta ditt pensionskapital varför du bör ta hjälp inför detta beslut.

 

Vill du veta mer om Malta och dess fördelar? Regelbundet arrangeras kostnadsfria seminarier om Malta där du får en ordentlig genomgång avseende boende, skatter, pensionsfrågor, företagande mm. Läs mer och anmäl dig under rubrik SEMINARIER.

 

 

Vi kan hjälpa dig med samtliga ovanstående åtgärder. KONTAKTA OSS om du redan nu vill planera inför din framtida pensionering utomlands!

Sektionsnavigering

Huvudnavigering

---